กองทุน RMF : #2 เรื่องที่หลายคน...เข้าใจคลาดเคลื่อน
เมื่อจะลงทุนกับ RMF เราก็ต้องทราบกฎกติกาต่างๆ ของ RMF เพราะ RMF มีการปรับเปลี่ยนกฎเกณฑ์ในเรื่องของสิทธิประโยชน์ทางภาษีมาหลายครั้ง และในปี 2563 นี้ก็มีการปรับเปลี่ยน คือ
1. การขยายสิทธิจาก 15% เป็น 30% ของรายได้ แต่ยังคงเพดานสูงสุดที่ 500,000 บาท และ
2. ไม่กำหนดจำนวนเงินขั้นต่ำต่อปีแต่ต้องมีการซื้ออย่างต่อเนื่อง
รวมทั้งอาจมีรายละเอียดที่ต้องทำความเข้าใจให้ถูกต้อง เพื่อไม่ให้เราต้องถูกปรับเงินจากการผิดเงื่อนไขการใช้สิทธิทางภาษี มาดูกันในแต่ละเรื่องแต่ละประเด็นที่คงมักเข้าใจคลาดเคลื่อนกันครับ
Cr. Pexels.com
1) กองทุน RMF มีรูปแบบการลงทุนที่หลากหลายให้เราเลือก
RMF มีกองทุนหลากหลายที่มีนโยบายการลงทุนให้เลือกตามระดับความเสี่ยงน้อย เสี่ยงมาก เหมือนกับกองทุนรวมแบบเปิดที่มีอยู่ในตลาด อาทิ กองทุนหุ้น ทองคำ อสังหาฯ ต่างประเทศ สินทรัพย์ทางเลือก ตราสารหนี้ และกองทุนผสม ฯลฯ ซึ่งต่างจากกองทุน LTF ที่เป็นกองทุนรวมประเภทหุ้น (ก็เพราะวัตถุประสงค์เริ่มแรกของ LTF คือการช่วยพัฒนาตลาดทุนไทยนั่นเอง) กองทุน RMF ทุกกองจะไม่มีการจ่ายเงินปันผล
RMF เป็นการออมระยะยาว จึงควรพิจารณาจัดพอร์ตการลงทุน (Asset Allocation) ซึ่งเป็นการจัดสรรเงินลงทุนไปในสินทรัพย์ประเภทต่างๆ เพื่อลดความเสี่ยงของการลงทุนและเป็นการสร้างผลตอบแทนให้บรรลุตามเป้าหมายที่ต้องการ
2) ผลตอบแทนของ RMF เทียบกับ LTF และผลตอบแทน SET
ที่ผ่านมากองทุน LTF และ กองทุน RMF ที่มีนโยบายการลงทุนคล้ายกัน ให้ผลตอบแทนเฉลี่ยในอดีตใกล้เคียงกัน และเมื่อเทียบกับผลตอบแทนเฉลี่ยของตลาดหลักทรัพย์ในช่วงเวลาเดียวกันก็ถือว่ามีอัตราผลตอบแทนเฉลี่ยที่สอดคล้องกัน (ข้อมูลจาก ตลาดฯ อัตราผลตอบแทนเฉลี่ย 10 ปี ณ สิ้นปี 2561 เท่ากับ 16.87%)
สำหรับข้อมูล 9 เดือนปี 2562 ขอลงให้เห็นตัวเลขเปรียบเทียบอัตราผลตอบแทนเท่านั้น ไม่ควรนำไปใช้เพราะระยะเวลาที่สั้นและความผันผวนของตลาด
ข้อมูลจาก Morning Star Direct
ถ้าต้องการดูผลตอบแทนเฉลี่ยของกองทุน RMF ที่ถืออยู่ สามารถเข้าไปดูได้ด้วยตัวเองที่ Morningstar Thailand หรือ AIMC หรือสอบถามจากผู้แนะนำการลงทุนฯ การลงทุนมีความเสี่ยง ผู้ลงทุนควรศึกษาข้อมูลก่อนการตัดสินใจลงทุนนะครับ
3) เรามีสิทธิลดหย่อนภาษีจาก RMF เท่าไหร่
สิทธิลดหย่อนทางภาษีของ RMF ที่กรมสรรพากรกำหนดและเริ่มใช้ในปีภาษี 2563 คือสูงสุด 30% ของรายได้ที่เสียภาษี และเมื่อรวมกับการออมเพื่อการเกษียณที่กำหนดต้องไม่เกิน 500,000 บาท
3.1 เรามีการออมเพื่อการเกษียณอายุต่อไปนี้อยู่แล้วเท่าไหร่
- กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ (PVD)
- กองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ (กบข)
- กองทุนครูโรงเรียนเอกชน
- ประกันบำนาญ (เบี้ยที่จ่ายในปี)
- กองทุนการออมแห่งชาติ (กอช)
หากทั้งหมด รวมกับ SSF แล้วยังไม่เกิน 500,000 บาท ก็สามารถซื้อ RMF ได้ตามจำนวนเงินที่คำนวณได้ แต่เมื่อรวมกับการออมเหล่านี้ต้องไม่เกิน 500,000 บาท
3.2 ฐานรายได้ที่ใช้คำนวณ คือเงินได้ทุกประเภทที่ต้องเสียภาษีในปีภาษีนั้น ไม่ว่าเราจะนำเงินได้นั้นมารวมคำนวณภาษีหรือเลือกที่จะแยกเสียภาษีตามเงินได้แต่ละประเภทก็ตาม ฉะนั้นเงินได้ที่เราถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายและเราเลือกการเสียภาษีแบบไม่ต้องนำมารวมคำนวณภาษีในแบบ ภงด 90/91 (ส่วนมากเป็นรายได้แบบ passive income) ก็ถือเป็นรายได้ที่เราสามารถเอามาคูณ 30% เพื่อได้จำนวนเงินที่สามารถใช้สิทธิลดหย่อนในปีนั้น เงินได้เหล่านี้มีอะไรบ้าง
กลุ่มประเภทเงินได้ที่ได้รับเป็นประจำ ได้แก่
(1) เงินเดือน และเงินค่าตอบแทนต่างๆ (ยื่นคำนวณ ภงด 90 / 91)
(2) ค่าเช่าบ้านและทรัพย์สิน และลิขสิทธิ์
(3) เงินปันผล และเครดิตภาษีเงินปันผล (ที่ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย) จากธุรกิจที่ไม่ได้รับการยกเว้นภาษี
(4) เงินส่วนแบ่งกำไรจากกองทุนรวม (ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย)
(5) ดอกเบี้ยรับจากธนาคารพาณิชย์ (ถูกหักภาษี ณ ที่จ่าย) ทั้งนี้ยกเว้นธนาคารที่ได้รับการยกเว้นภาษีดอกเบี้ยเงินฝาก เช่นธนาคารออมสิน
กลุ่มประเภทเงินได้ที่ได้รับเฉพาะคราว เช่น
(6) เงินได้ที่นายจ้างจ่ายให้ครั้งเดียวเพราะเหตุออกจากงาน (ซึ่งถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้) ไม่ว่าจะรวมคำนวณหรือแยกคำนวณ
(7) เงินค่าชดเชยตามกฎหมายว่าด้วยการคุ้มครองแรงงาน ส่วนที่เกินจากค่าชดเชยค่าจ้างหรือเงินเดือนค่าจ้างสามร้อยวันสุดท้ายแต่ไม่เกิน 300,000 บาท (เป็นส่วนที่ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้)
(8) เงินบำเหน็จ
(9) กำไรจากการขายหน่วยลงทุน LTF (LTF ไม่ได้รับการยกเว้นภาษีในส่วนของ capital gain แต่ RMF ได้รับการยกเว้นตามหลักเกณฑ์)
เรามาดูตัวอย่างของการคำนวณ RMF จากฐานเงินได้ที่ได้รับเป็นประจำกันครับ
4) หลักเกณฑ์การซื้อ RMF เพื่อใช้สิทธิลดหย่อน
ตั้งแต่ปี 2563 เป็นต้นไปเงื่อนไขใหม่ของ RMF คือ ไม่กำหนดการซื้อขั้นต่ำ (กองทุน RMF มักกำหนดการซื้อขั้นต่ำต่อครั้งไม่น้อยกว่า 500 บาท) แต่ต้องลงทุน 5 ปีบริบูรณ์ โดยไม่ระงับการซื้อเกิน 1 ปีติดต่อกัน
แต่ว่า RMF ที่ซื้อก่อนปี 2562 ยังเป็นไปตามหลักเกณฑ์เดิม คือกำหนดขั้นต่ำ 3% หรือ 5,000 บาท แล้วแต่จำนวนใดต่ำกว่า หากซื้อต่ำกว่าข้อกำหนดถือเสมือนเป็นการระงับการซื้อกองทุนในปีนั้น
ดังนั้น...หากในปี 2562 เราเกิดมีการระงับการซื้อกองทุนโดยการซื้อไม่ถึงเกณฑ์ขั้นต่ำ ในปี 2563 นี้ เราจะต้องมีการซื้อ RMF เพื่อไม่ให้เป็นการระงับการซื้อ 2 ปีติดต่อกัน
- ถ้าหากเราระงับการซื้อเกิน 2 ปีติดต่อกัน หรือเราซื้อไม่ครบ 5 ปีบริบูรณ์ จะมีผลให้เราต้องคืนภาษี 5 ปีย้อนหลัง (โดยนับเฉพาะปีที่ซื้อ)
- RMF นับการซื้อแบบวันชนวัน คือจะเริ่มนับตั้งแต่วันที่เราซื้อ RMF ในปีแรก ไม่ใช่การนับแบบปีปฎิทิน การขายกองทุนจึงต้องดูวันที่ซื้อกองทุนในปีที่ 1 ประกอบด้วย
5) หลักเกณฑ์การขาย RMF เพื่อใช้สิทธิลดหย่อน
- เงื่อนไขลงทุน 5 ปี ไม่ใช่ปีปฎิทิน แต่เป็นการนับเฉพาะปีที่ซื้อ RMF อย่างน้อยตามเกณฑ์ขั้นต่ำ เช่น ถ้าเราซื้อปีที่ 1/2/3/5/6 โดยระงับการซื้อในปีที่ 4 การนับ 5 ปีก็คือครบในปีที่ 6
- เมื่อเราถือ RMF จนมีอายุครบ 55 ปีบริบูรณ์ และลงทุนมาไม่ต่ำกว่า 5 ปีแล้ว จะเลือกซื้อ หรือ ไม่ซื้อต่อก็ได้ และจะขายทั้งหมดหรือบางส่วนก็ได้ โดยกำไรที่ได้ไม่ต้องเสียภาษี
- กรณีขายคืนก่อนอายุ 55 ปี แต่ถือมากกว่า 5 ปี ต้องคืนภาษี 5 ปีย้อนหลัง แต่ได้รับการยกเว้นภาษีจาก capital gain จากการถือครบ 5 ปี
- กรณีขายคืนก่อนอายุ 55 ปี และถือไม่ถึง 5ปี ต้องคืนภาษีย้อนหลัง และเสียภาษีจาก Capital gain เหมือนกองทุนอื่นๆ หากมีการหัก ณ ที่จ่ายสามารถเลือกไม่นำรายได้มารวมคำนวณ โดยจะเสียภาษีตามที่ถูกหัก ณ ที่จ่าย 10%
- กำไรจากการขาย RMF ส่วนเกินสิทธิ จะต้องนำไปเสียภาษีเงินได้ในปีที่ขาย RMF
บทสรุป.... เงื่อนไขต่างๆ ในการใช้สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ซับซ้อน ทำให้หลาย ๆ คนมีความเข้าใจที่คลาดเคลื่อน และอาจมีการซื้อหรือขาย RMF ที่ไม่เป็นไปตามเงื่อนไข และถูกกรมสรรพากรเรียกเก็บภาษีคืนพร้อมเงินดอกเบี้ยปรับ โดยเฉพาะการขายคืนก่อนอายุครบ 55 ปี ซึ่งสามารถตรวจสอบได้ไม่ยาก
หากถูกเรียกคืนภาษี พร้อมดอกเบี้ยย้อนหลัง จะเป็นอัตราภาษีขั้นบนสุดที่เราเสียภาษี จึงไม่คุ้มค่ากับการเลือกทำผิดเงื่อนไขของ RMF
การลงทุนใน RMF แล้วจึงควรปฎิบัติตามเงื่อนไขข้อกำหนด หลักเกณฑ์ใหม่ที่เริ่มในปี 2563 ไม่กำหนดขั้นต่ำเป็นการช่วยผ่อนปรนภาระและความรู้สึกว่าต้องลงทุนจำนวนมากทุกปี เราจึงควรซื้อทุกปีและหลีกเลี่ยงการระงับการซื้อในช่วง 5 ปี
RMF มีประโยชน์และช่วยสร้างการออมเพื่อการเกษียณได้อย่างมีประสิทธิภาพ จึงควรใช้สิทธิทางภาษีด้วย RMF
บทความนี้รวบรวมประเด็นหลักๆ มาเพื่อให้คนอ่านมีความเข้าใจในเบื้องต้น ปฎิบัติเพียงเท่านี้เราก็สามารถใช้สิทธิลดหย่อนภาษีจากการออมใน RMF ได้อย่างสบายใจครับ
ข้อมูลเพิ่มเติม :
SSF กองทุนการออมใหม่ที่หลายคนเข้าใจว่ามาแทน LTF (และก็มีข่าวจากกระทรวงการคลังที่จะใช้ SSF แก้ปัญหาของตลาดจากการหายไปของ LTF ในระยะสั้น) SSF มีการจัดตั้งกองทุนได้หลากรูปแบบไม่ต่างจาก RMF เพียงแต่ในช่วงไตรมาสแรกของปี 2563 นี้ SSF ยังไม่เปิดตัวออกมา ทราบเพียงว่า ขณะนี้มีกองทุนแบบไม่ซับซ้อนและส่วนมากเป็นกองทุนหุ้นได้รับอนุมัติจาก กลต แล้วจำนวน 17 กองทุน ( ณ วันที่ 6 มีค 63) และน่าจะมีกองทุนรวมบางกองทุนที่มีในตลาดอยู่แล้วทำเพิ่มเป็น SSF เพื่อความรวดเร็วในการออกกองทุน และตัดสินใจได้ง่ายขึ้นจากศึกษาผลงานของกองที่มีแล้ว ก็คงต้องรอดูรายละเอียดกันต่อไป
- 94
ดูเพิ่มเติมในซีรีส์
โฆษณา
- ดาวน์โหลดแอปพลิเคชัน
- © 2024 Blockdit
