หนังสือยืนยันยอดเจ้าหนี้ส่งเมื่อไหร่ และ 3 รูปแบบการตอบกลับ
💌 หนังสือยืนยันยอดเจ้าหนี้ คือ รูปแบบของการตรวจสอบบัญชีเจ้าหนี้วิธีหนึ่ง ที่ผู้ตรวจสอบบัญชีเลือกใช้ตามมาตราฐานการตรวจสอบ รหัส 505 ซึ่งเป็นการขอคำยืนยันจากภายนอก ให้ได้หลักฐานการตรวจสอบบัญชีที่น่าเชื่อถือและระบุตัวตนได้จริง
💌เมื่อไรถึงต้องส่งหนังสือยืนยันยอดเจ้าหนี้
คำตอบก็คือ นักบัญชีปิดงบการเงินเสร็จสิ้น ถึงจะได้ยอดทางบัญชี ที่จะส่งยืนยันยอดกับเจ้าหนี้ได้ค่ะ Timeline ของการส่งหนังสือยืนยันยอดเป็นดังนี้
1. นักบัญชีปิดงบการเงิน
2. ผู้สอบบัญชีขอรายงานเจ้าหนี้คงเหลือเพื่อทำการเลือกรายการเจ้าหนี้ที่จะส่งหนังสือยืนยันยอด
3. จัดทำ AP Confirmation
4. จัดส่งหนังสือยืนยันยอด (ช่วงเวลาระยะเวลาการตรวจสอบงบการเงิน)
💌การตอบกลับของเจ้าหนี้ ทาง CPD Academy ขอยกตัวอย่าง 2 รูปแบบนี้ค่ะ
1. AP Confirmation ได้รับตอบกลับมาแบบถูกต้องตรงกัน
แบบนี้สบายมากเลยค่ะ ไม่ต้องทำอะไรต่อแล้ว แสดงว่า ยอดทางบัญชีของกิจการเราและของเจ้าหนี้เอง รับรู้ตรงกันนั่นเองค่ะ แบบนี้ส่งให้ผู้สอบบัญชีได้เลย สบายใจหายห่วง
2. AP Confirmation ได้รับตอบกลับมาแบบมีผลต่าง
การได้รับตอบกลับมาแบบมีผลต่าง ทางบัญชีจะต้องถามกลับไปที่เจ้าหนี้การค้าว่า ผลต่างนี้ เกิดขึ้นจากเอกสารไหน ซึ่งเราต้องมีข้อมูลซัพพอร์ตคือ รายงานเจ้าหนี้ ที่แสดงเลขที่เอกสารและจำนวนเงิน เพื่อที่จะเอาไว้ใช้การนี้นั่นเอง คือการมากระทบยอดผลต่างว่าเกิดขึ้นจากอะไรนั่นเองค่ะ
ถ้ามีผลต่าง เมื่อเจ้าหนี้ตอบกลับมา ต้องทำไง
เมื่อผู้ตรวจสอบบัญชีได้รับจดหมายตอบกลับแล้ว พบเจอผลต่าง ต้องทำการสอบสวนว่าผลต่างนี้แสดงข้อมูลที่ถูกต้องมากน้อยเท่าไหร่ จะต้องปรับปรุงงบการเงินหรือไม่ ทีนี้นักบัญชีอย่างเรา ก้ต้องหาข้อมูลอื่นๆเพื่อที่จะมาดูกันว่า ยอดที่เป็นผลต่าง ที่ถูกต้องจะต้องเป็นอย่างไรกันแน่
📌หากไม่ได้รับ หนังสือยืนยันยอดทำไง
หากเราส่งหนังสือยืนยันยอดไปแล้ว ไม่ได้รับตอบกลับเลย นิ่งกริบ ผู้สอบบัญชีก็จะต้องมีแนวทางในการตรวจสอบขั้นตอนต่อไปคือ การตรวจสอบการจ่ายชำระเงินหนี้ภายหลังวันสิ้นงวด หมายถึง ผู้สิอบบัญชีกำลังพิสูจน์เงินที่เราได้ทำการจ่ายเจ้าหนี้ไปจริงๆ เท่ากับว่า เราได้ทำการซื้อขายกัยจริง ส่งของจริง ถึงได้มีการจ่ายชำระเงินแล้ว
เอ้า แล้วถ้ายังไม่ได้จ่ายล่ะ จะต้องตรวจสอบอะไรต่อไป
หากยังไม่ได้จ่ายเราก็หาเอกสารที่ใช้โต้ตอบกันจากบุคคลภายนอก เช่น บันทึกต่างๆ ใบเสนอราคา ใบสั่งซื้อ ใบวางบิล ใบรับของ เป็นต้น
พอรู้แบบนี้แล้ว ถ้าเราอยากที่จะปิดงบการเงิน ปิดประเด็นกับผู้สอบบัญชีได้ไว ทั้งนักบัญชีและผู้สอบบัญชีก็ต้องร่วมด้วยช่วยกันในการเตรียมข้อมูลส่งหนังสือยืนยอดเจ้าหนี้ หาผลต่าง จนกระทั่งการปรับปรุงแก้ไขงบการเงินให้ถูกต้อง ถ้าหากผลต่างนั้นมีสาระสำคัญจริงๆ ก็เหมือนการทำงานเป็นทีม เพื่อให้งบการเงินนี้ ปิดไปได้อย่างทันเวลาค่า
อบรมบัญชีเก็บชั่วโมง CPD ออนไลน์ง่ายๆ ได้ที่บ้าน
ติดตาม CPD Academy ได้ที่
Website: https://www.cpdacademy.co/
Facebook: https://www.facebook.com/cpdacademyTH/
โฆษณา
- ดาวน์โหลดแอปพลิเคชัน
- © 2025 Blockdit
