หนังสือยืนยันยอดลูกหนี้คืออะไร ถ้ามีผลต่างแก้ปัญหาอย่างไร
หนังสือยืนยันยอดลูกหนี้ คือ รูปแบบของการตรวจสอบบัญชีลูกหนี้วิธีหนึ่ง ที่ผู้ตรวจสอบบัญชีเลือกใช้ตามมาตราฐานการตรวจสอบ รหัส 505 ซึ่งเป็นการขอคำยืนยันจากภายนอก ให้ได้หลักฐานการตรวจสอบบัญชีที่น่าเชื่อถือและระบุตัวตนได้จริง
เมื่อไรถึงต้องส่งหนังสือยืนยันยอดลูกหนี้
เมื่อนักบัญชีปิดงบการเงินเสร็จสิ้น ถึงจะได้ยอดทางบัญชี หรือ AR Report ที่จะส่งยืนยันยอดกับลูกหนี้ได้ค่ะ Timeline ของการส่งหนังสือยืนยันยอดเป็นดังนี้
1. นักบัญชีปิดงบการเงิน
2. ผู้สอบบัญชีขอรายงานลูกหนี้คงเหลือเพื่อทำการเลือกรายการลูกหนี้ที่จะส่งหนังสือยืนยันยอด
3. จัดทำ AR Confirmation
4. จัดส่งหนังสือยืนยันยอด (ช่วงเวลาระยะเวลาการตรวจสอบงบการเงิน)
และเมื่อเราทำการเตรียมข้อมูล เรียบร้อยแล้ว ส่งแล้ว ทีนี้ก็มาลุ้นกันต่อค่ะ ว่าสิ่งที่ลูกหนี้ส่งกลับมาจะส่งมาในรูปแบบไหน
การตอบกลับของเจ้าหนี้ ทาง CPD Academy ขอยกตัวอย่าง 2 รูปแบบนี้ค่ะ
1. AR Confirmation ได้รับตอบกลับมาแบบถูกต้องตรงกัน
หากได้รับตอบกลับแบบมีบายเซ็นมาเฉยๆ หรือว่า ตอบมาว่ายอดที่เราส่งคอนเฟริ์มนั้นถูกต้อง ให้ดีใจได้เลยค่ะ ว่าทางบัญชีของเราและบัญชีของคู่ค้า มีรายการที่ตรงกัน และไม่มีรายการตกหล่น หรือว่าไม่ได้บันทึกบัญชี แบบนี้ผ่านแน่นอน ส่งให้ผู้สอบบัญชีได้เล้ยยยย...
2. AP Confirmation ได้รับตอบกลับมาแบบมีผลต่าง
การได้รับตอบกลับมาแบบมีผลต่าง ทางบัญชีจะต้องหาสาเหตุค่ะ ว่าผลต่างเกิดจากอะไร โดยการถามกลับไปที่ลูกหนี้การค้าว่า ผลต่างนี้ เกิดขึ้นจากเอกสารไหน ซึ่งเราต้องมีข้อมูลซัพพอร์ตคือ รายงานลูกหนี้ ที่แสดงเลขที่เอกสารและจำนวนเงิน เพื่อที่จะเอาไว้ใช้การนี้นั่นเอง คือการมากระทบยอดผลต่างว่าเกิดขึ้นจากอะไรนั่นเองค่ะ
ถ้ามีผลต่าง เมื่อลูกหนี้ตอบกลับมา ต้องทำไง
ซองที่เราจ่าหน้าไปด้วย จะตอบกลับไปที่ผู้สอบบัญชีค่ะ
เมื่อผู้ตรวจสอบบัญชีได้รับจดหมายตอบกลับแล้ว พบเจอผลต่าง ต้องทำการสอบสวนว่าผลต่างนี้แสดงข้อมูลที่ถูกต้องมากน้อยเท่าไหร่ จะต้องปรับปรุงงบการเงินหรือไม่ต่อไปค่ะ...
หากไม่ได้รับ หนังสือยืนยันยอดทำไง
หากเราส่งหนังสือยืนยันยอดไปแล้ว ไม่ได้รับตอบกลับเลย นิ่งกริบ ผู้สอบบัญชีก็จะต้องมีแนวทางในการตรวจสอบขั้นตอนต่อไปคือ การตรวจสอบการรับชำระเงินหนี้ภายหลังวันสิ้นงวด หมายถึง ผู้สอบบัญชีกำลังพิสูจน์เงินที่เราได้ทำการรับเงินจากลูกหนี้จริงๆ เท่ากับว่า เราได้ทำการขายกันจริง รับของจริง ถึงได้มีการรับชำระเงินแล้วนั้นเองค่ะ
แต่ว่าหากยังไม่ได้รับชำระเงินล่ะ อาจจะเป็นเหตุผลเรื่อง รอบกำหนดของการรับชำระเงินที่ยังไม่ถึงกำหนด แล้วจะต้องตรวจสอบอะไรต่อไป
หากยังไม่ได้รับเงินเราก็หาเอกสารที่บ่งบอกว่าเราได้ขายสินค้าจริง นั่นก็คือ เอกสารการส่งสินค้า และตรวจสอบรายการขายที่ใกล้วันสิ้นงวด ว่ารายการขายเหล่านี้เกิดขึ้นจริงหรือไม่ต่อไปค่ะ
หากเพื่อนๆ อยากทราบเกี่ยวกับ จะทำยังไงให้ปิดงบการเงินอย่างถูกต้องและทันเวลา เพื่อเป็นแต้มต่อในการทำงาน แถมยังเก็บชั่วโมงอบรม CPD ได้ด้วย เราแนะนำคอร์สนี้เลยค่ะ
คอร์สอบรม CPD วิธีปิดงบการเงินอย่างถูกต้องและทันเวลา
อบรมบัญชีเก็บชั่วโมง CPD ออนไลน์ง่ายๆ ได้ที่บ้าน
ติดตาม CPD Academy ได้ที่
Website: https://www.cpdacademy.co/
Facebook: https://www.facebook.com/cpdacademyTH/
- 1
โฆษณา
- ดาวน์โหลดแอปพลิเคชัน
- © 2025 Blockdit
