ลดหย่อนเที่ยวเมืองรองต้องมี ‘ใบกำกับภาษี’ ผู้ที่ต้องออกใบกำกับภาษีคือ โรงแรม หรือ OTAs ?
จากโครงการเที่ยวเมืองรองกระจายรายได้สู่ท้องถิ่น ปัญหาที่นักท่องเที่ยวไทยพบมากที่สุด การที่ไม่ได้ "ใบกำกับภาษี" เพื่อนำไปลดหย่อน โดยทางโรงแรมบอกปัดให้ไปขอกับ OTAs ในขณะที่ OTAs ก็กลับบอกให้มาขอกับทางโรงแรม และเมื่อเจอปัญหาแบบนี้ คนไทยที่ไม่ชอบความวุ่นวายก็มักจะปล่อยผ่าน แต่รู้ไหมว่าการยอมแพ้เช่นนี้กลับทำให้เราเสียประโยชน์!
- ★ใครต้องเป็นคนออกใบกำกับภาษีให้ผู้เข้าพัก ?
ในฐานะแพลตฟอร์มการจองออนไลน์ OTAs เป็นเพียงตัวกลางที่ให้บริการจองห้องพักและรับค่าคอมมิชชันเท่านั้น OTAs จึงไม่มีหน้าที่ออกใบกำกับภาษีสำหรับค่าห้องพักให้แก่ลูกค้า เพราะที่พักคือผู้ให้บริการที่แท้จริง ดังนั้น การออกใบกำกับภาษีสำหรับค่าที่พักจึงเป็นความรับผิดชอบของโรงแรมตามข้อกำหนดในพื้นที่นั้นๆ
สำหรับยอดในใบกำกับภาษี โรงแรมต้องออกเป็นยอดเต็มก่อนหักค่าธรรมเนียมให้แก่ผู้เข้าพัก เนื่องจากค่าคอมมิชชันเป็นรายจ่ายของโรงแรมโดยตรง ไม่เกี่ยวข้องกับลูกค้า
- ★ตัวอย่างขั้นตอนตามหลักการทำบัญชีโรงแรม ดังนี้
โรงแรมตั้งราคาค่าห้องไว้ 1,000 บาท รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% (แบ่งเป็นรายได้ 934.58 บาท และภาษีมูลค่าเพิ่ม 65.42 บาท)
.
Agoda ช่วยหาลูกค้าให้โดยคิดค่าคอมฯ 20% (ของราคาค่าห้องที่เราตั้ง = 200 บาท)
.
ลูกค้าจองห้องพักผ่าน Agoda จ่ายเงินเข้า Agoda ด้วยราคาที่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 7% (VAT included) = 1,000 บาท
.
โรงแรมรับรู้รายได้ตามราคาที่ตั้งไว้ (รายได้ 934.58 บาท และ VAT 65.42 บาท) ออกใบกำกับภาษี และนำส่งภาษีขายให้กับกรมสรรพากรตามยอดนี้
.
โรงแรมมีค่าใช้จ่าย 200 บาท (เป็นค่าคอมฯที่จ่ายให้กับ Agoda)
.
เนื่องจาก Agoda เป็น Platform ต่างประเทศ แต่มีการให้บริการในประเทศไทย ตามกฎหมาย e-Service กำหนดผู้ใช้บริการ Platform ต่างประเทศ มีหน้าที่นำส่งภาษีมูลค่าเพิ่มแทน Platform ต่างประเทศด้วยแบบ ภ.พ.36 (ในขั้นตอนนี้ต้องนำส่งภาษีขายแทน 14 บาท (7% ของ 200)
.
พอโรงแรมนำส่งภาษีแทน Agoda 14 บาทแล้ว สามารถนำมาใช้เป็นภาษีซื้อได้ในเดือนถัดไป (โรงแรมไม่ได้เสียอะไรแค่นำส่งภาษีขายแทน Agoda ไปก่อน และนำมาใช้เป็นภาษีซื้อในเดือนถัดไปได้)
- ★แล้วถ้าโรงแรมเป็นบริษัทที่ไม่ได้จด VAT ?
บริษัทไม่ได้จด VAT ไม่มีหน้าที่ต้องยื่น ภ.พ.36 เนื่องจาก OTAs เป็น Platform ต่างประเทศที่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มกับประเทศไทยตามภาษี e-Service แล้ว และทำการเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากผู้ประกอบการที่ไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเรียบร้อยแล้ว ดังนั้นผู้ประกอบการที่ไม่ได้จด VAT จึงไม่ต้องยื่น ภ.พ.36 ซ้ำอีก แต่ผู้ประกอบการจด VAT ให้แจ้งเลขที่ผู้เสียภาษีกับทาง Platform เพื่อไม่ให้ Platform เรียกเก็บ VAT
- ★หากลูกค้าถูกเรียกเก็บชาร์จเพิ่มจากค่าห้องพัก
- ถ้า OTAs เรียกเก็บค่า Service Charge / VAT ลูกค้าเพิ่ม จะเรียกเก็บบนค่าบริการไม่ใช่บนค่าห้อง
- OTAs ต้องออกใบกำกับให้ลูกค้า เฉพาะส่วนค่าบริการที่ OTAs เรียกเก็บจากลูกค้า(ถ้ามี)
- ถ้า OTAs เรียกเก็บ VAT บนค่าห้องด้วย แปลว่า VAT นี้จะส่งต่อไปที่โรงแรม เพราะทำหน้าที่เรียกเก็บแทนเท่านั้น จะไม่บันทึกลงตัวเอง (เป็นไปได้ว่าลูกค้าอาจจะจ่าย 2 VAT ไปในยอด VAT บรรทัดเดียว)
- OTAs ส่งเงินที่เรียกเก็บแทนให้โรงแรมพร้อมทั้งหักค่าคอมมิชชั่น จุดนี้ OTAs ก็ต้องออกใบกำกับให้โรงแรมบนยอดของค่าคอมฯ ไม่ใช่ยอดห้องพักเพราะยอดห้องพักส่งให้เต็มยอดไปแล้ว
รู้จัก Hotelsup มากขึ้น : https://www.hotelsup.co/
- 1
โฆษณา
- ดาวน์โหลดแอปพลิเคชัน
- © 2025 Blockdit
