[หนีดอย] เข้าใจครบจบ งบการเงิน | by หนีดอย ตอนที่ 1 | Introduction งบการเงิน สวัสดีครับ สำหรับซีรีส์ใหม่ของ “หนีดอย” ที่ผมอยากจะทำชุดบทความเกี่ยวกับ “งบการเงิน” ราวๆ 10 ตอนหรือมากกว่า ถ้ายังติดลมบนเพื่อให้นัก

สำรวจ
ลงทุน
คำถาม

มีบัญชีอยู่แล้ว?หรือ

•

20 มี.ค. 2021 เวลา 09:20 • หุ้น & เศรษฐกิจ

เข้าใจครบจบ งบการเงิน | by หนีดอย

ตอนที่ 1 | Introduction งบการเงิน

สวัสดีครับ สำหรับซีรีส์ใหม่ของ “หนีดอย” ที่ผมอยากจะทำชุดบทความเกี่ยวกับ “งบการเงิน” ราวๆ 10 ตอนหรือมากกว่า ถ้ายังติดลมบนเพื่อให้นักลงทุนที่สนใจในการวิเคราะห์บริษัทผ่านงบการเงิน หรือ ผู้ประกอบการ ที่อยากจะเข้าใจงบการเงิน ที่เป็นเหมือน “ยาขม” โดยผมจะพยายามเขียนให้เข้าใจง่ายที่สุด แต่ถ้าหากใครงงหรือสงสัยตรงไหน สามารถสอบถามไว้ใต้คอมเมนท์ได้เลยนะครับ

ถ้าพร้อมแล้วก็มาเริ่มกันเลยยย

กิจการจะอยู่ได้อย่างยั่งยืนประกอบไปด้วย 3 เสา คือ

1.ต้องทำกำไรได้

2.สถานะการเงินแข็งแกร่ง

3.รักษาสภาพคล่องทางการเงินได้ดี (มีเงินใช้ไม่ขาดมือ)

คำถามคือแล้วเราจะรู้ได้ยังไงว่าดีจาก 3 เสาที่ว่า

นั่นก็คือ “ดูได้จากงบการเงิน” บริษัทนั้นๆครับ

จึงเป็นที่มาของงบการเงิน (Financial Statement) ภาษาที่สำคัญทางธุรกิจที่นักลงทุนหรือผู้ประกอบการควรรู้ โดยแบ่งเป็น 3 งบ

1.งบกำไรขาดทุน (Statement of Comprehensive Income) : กิจการนี้ทำกำไรหรือขาดทุนมากน้อยแค่ไหน เป็นส่วนที่ใครๆก็ให้ความสนใจมากที่สุด เพราะอยากรู้ว่าสิ่งที่เรากำลังจะลงทุนสรุปกำไรมั้ย กำไรดีรึเปล่า

2.งบดุล (Statement of Financial Position) หรือ งบแสดงฐานะการเงิน : บอกสัดส่วนทรัพย์สินว่าประกอบด้วยอะไร และ สัดส่วนของแหล่งเงินทุน

3.งบกระแสเงินสด (Statement of Cash Flow) : บอกการเปลี่ยนแปลงของเงินสด ได้รับเพิ่ม (+), ใช้ออกไป (-)

เราควรดูทั้ง 3 งบนี้เพราะแต่ละตัวมีความพิเศษของมันที่ต่างออกไป แต่สำคัญสำหรับกิจการทั้งหมด

โดยหลักการดูคร่าวๆ สำหรับแต่ละงบ คือ

1. งบกำไรขาดทุน : Revenues - Expenses = Net profit หรือ รายได้ - รายจ่าย = กำไรสุทธิ

2. งบดุล : Assets = Debt + Equity หรือ ทรัพย์สิน = หนี้สิน + ส่วนทุน

3. งบกระแสเงินสด = NOCF , NICF, NFCF

...NOCF = เงินสดสุทธิจากการดำเนินงาน (Net Operating Cash Flow) | แสดงยอดเงินสดใน “ธุรกิจหลัก” ของกิจการ เช่น การซื้อมาขายไป 

...NICF = เงินสดสุทธิจากการลงทุน (Net Investing Cash Flow) | แสดงยอดเงินสดใน “การลงทุน” ของกิจการ เช่น ขยายร้านค้า, ซื้อเครื่องจักร, ซื้อที่ดินเพิ่ม 

...NFCF =เงินสดสุทธิจากการจัดหาเงิน (Net Financing Cash Flow) | แสดงยอดเงินสดใน “แหล่งเงินทุน” ของกิจการ เช่น กู้เงินสดเพิ่ม หรือ จ่ายปันผลออกไป

เกณฑ์การบันทึกทางบัญชี มี 2 วิธี

วิธีที่ 1 : เกณฑ์เงินสด (cash basis)

จะบันทึกว่าเป็น “รายรับ” เมื่อมีการได้รับ “เงินสด” เข้ามาแล้วเท่านั้น แม้จะมีการส่งมอบสินค้าไปแล้วก็ไม่นับ วิธีนี้มักใช้ในกิจการแบบบุคคลธรรมดา หรือกิจการขนาดเล็กๆ

วิธีที่ 2 : เกณฑ์คงค้าง (accural basis) หรือ เกณฑ์เงินค้าง หรือ เกณฑ์สิทธิ

จะบันทึกว่าเป็นรายได้เมื่อมี “การขาย” เกิดขึ้น แม้ยังไม่ได้รับชำระเป็นเงินสด และบันทึกว่าเป็น “รายจ่าย” เมื่อได้รับสินค้า/บริการจากคู่ค้าแล้ว แม้ยังไม่จ่ายเงินออกไป วิธีนี้ก็คือ เกิดการซื้อขายแล้ว แต่มีเงินสดติดค้างกันอยู่ ซึ่งมักใช้ในกิจการที่เป็นนิติบุคคล

###งบการเงินที่บันทึกด้วยเกณฑ์คงค้าง ได้แก่ งบกำไรขาดทุน และ งบดุล

อีกจุดหนึ่งที่น่าสนใจคือ “มิติเวลา”

1. งบดุล ต้องดูที่ “จุดเวลา” ช่วงใดช่วงหนึ่ง เช่น ของวันที่ 31 ธันวาคม 2563

2. งบกำไรขาดทุน และ งบกระแสเงินสด เป็นการดู “ช่วงเวลา” ในรอบบัญชีนั้นๆ

***.รอบบัญชี คือ รอบระยะเวลาบัญชี ปกติคือ 12 เดือน โดยส่วนมากใช้ 1 มกราคม จนถึง 31 ธันวาคม แต่ไม่ต้องตามนี้ก็ได้ แล้วแต่นโยบายของบริษัทนั้นๆ

ก็จบไปแล้วครับ สำหรับ เข้าใจครบจบ งบการเงิน | by หนีดอย ตอนที่ 1

ตอนที่ 2 : มองให้ครบ ภาพรวมงบการเงิน 6 ส่วน อ่านต่อได้ที่ www.blockdit.com/posts/60563aabe1b5aa0c246ad42b

ใครอยากเห็นงบการเงินจริงๆของบริษัท สามารถดูได้หลายแหล่งครับ

1. บริษัทมหาชนในประเทศไทย : www.set.or.th หรือเข้าไปดูได้ที่เวปไซต์บริษัทนั้นๆ

2. บริษัทมหาชนในสหรัฐอเมริกา : www.sec.gov หรือเข้าไปดูได้ที่เวปไซต์บริษัทนั้นๆ

3. บริษัทมหาชนในฮ่องกง : www1.hkexnews.hk/search/titlesearch.xhtml หรือเข้าไปดูได้ที่เวปไซต์บริษัทนั้นๆ

4. บริษัทมหาชนในจีน A-Shares รวมไปถึง H-shares : www.aastocks.com/en/default.aspx

5. เวปไซต์หรือแอพพลิเคชันอื่นๆ ที่มีบริการให้ดูงบได้ เช่น jitta.com, seekingalpha.com, finance.yahoo.com, bloomberg.com, finviz.com, koyfin.com, cnbc.com, marketwatch.com, gurufocus.com

6. Broker ที่เราสมัครใช้บริการ : Interactive Broker, Tiger Broker เป็นต้น

💭สำหรับใครที่อยากลงทุนในต่างประเทศแต่ไม่รู้ต้องทำยังไง ผมมีเขียนบทความ #เปิดขุมทรัพย์ ตอนที่ 4 อยากไปลงทุนต่างประเทศ...มีวิธีไหนบ้าง by หนีดอย ที่ https://www.blockdit.com/posts/602f8118663f690d89ba8d2f

💭เพราะการลงทุนนั้น ไม่ต้องซื้อให้ถูกที่สุด

แต่ขอให้ห่างจากจุดที่เรียกว่า "ดอย" ก็พอ

💭ใครชอบบทความดีๆแบบนี้ รบกวนกด Like เป็นกำลังใจให้แอดมิน

ใครคิดว่าบทความนี้ใช่ รบกวนกด share ให้เพื่อนๆมีความรู้เพิ่มในการลงทุน

หรือใครมีข้อเสนอแนะ ติชมอะไร พิมพ์ทิ้งไว้ได้เลยครับ

==================================

***การลงทุนมีความเสี่ยง ผู้ลงทุนควรศึกษารายละเอียดให้ดีก่อนการลงทุนทุกครั้ง

==================================

💭หากใครอยากได้ข้อมูลการลงทุนแบบฉับไว

ไม่พลาดทุกการลงทุนในทุกสินทรัพย์

กด Follow Twitter "หนีดอย"

พร้อมกดกระดิ่งแจ้งเตือนได้ที่ www.twitter.com/needoykan