[หนีดอย] เข้าใจครบจบ งบการเงิน | by หนีดอย ตอนที่ 2 | มองให้ครบ...ภาพรวมงบการเงิน 6 ส่วน หลังจากตอนที่ 1 เราได้ Intro ในส่วนของงบการเงินคร่าวๆ แบบเข้าใจง่ายๆแล้ว (ใครอยากดูตอนที่ 1 คลิกได้ที่ www.blockdit.com/

สำรวจ
ลงทุน
คำถาม

มีบัญชีอยู่แล้ว?หรือ

•

21 มี.ค. 2021 เวลา 03:00 • หุ้น & เศรษฐกิจ

เข้าใจครบจบ งบการเงิน | by หนีดอย

ตอนที่ 2 | มองให้ครบ...ภาพรวมงบการเงิน 6 ส่วน

หลังจากตอนที่ 1 เราได้ Intro ในส่วนของงบการเงินคร่าวๆ แบบเข้าใจง่ายๆแล้ว (ใครอยากดูตอนที่ 1 คลิกได้ที่ www.blockdit.com/posts/6055be54e226050c0156e56e)

มาถึงซีรีส์ เข้าใจครบจบ งบการเงินในตอนที่ 2 ที่จะให้ทุกท่านได้มองเห็นภาพรวมงบการเงินที่มันดูเยอะๆ ดูงงมากๆ เวลาเราไปเปิดดู โดยให้แบ่งงบออกมาเป็น 6 ส่วนครับ ดังภาพนี้

1. ส่วนของ (D) และ E | Debt (หนี้สิน) และ Equity (ส่วนทุน)

2. ส่วนของ A | Asset (ทรัพย์สิน)

โดย 1 + 2 จะถูกเรียกว่า "งบดุล"

3. ส่วนของ R และ N | Revenues (รายได้) และ Net Profit (กำไรสุทธิ)

โดย 3 จะถูกเรียกว่า "งบกำไรขาดทุน"

4. ส่วนของ NOCF | Net Operating Cash Flow(เงินสดสุทธิจากการดำเนินงาน )

5. ส่วนของ NICF | Net Investing Cash Flow(เงินสดสุทธิจากการลงทุน)

6. ส่วนของ NFCF | Net Financing Cash Flow(เงินสดสุทธิจากการจัดหาเงิน)

โดย 4+5+6 จะถูกเรียกว่า "งบกระแสเงินสด"

คราวนี้ผมขอพามาดูความสัมพันธ์ใน 6 ส่วนของงบการเงินเหล่านี้ครับ โดยแสดงเป็นภาพได้ดังนี้

A (ทรัพย์สิน) ของบริษัท ซึ่งการจะได้มาในทรัพย์สินของบริษัทนั้น มาได้จาก 2 ช่องทางคือ D (หนี้สิน) ที่ต้องกู้ยืมมา กับ E หรือส่วนทุน ที่มาจากเงินลงทุนของผู้ลงทุน

A จะถูกนำไปใช้เพื่อทำให้เกิดรายได้ หรือ R ซึ่ง CEO จะใช้ความสามารถในการหารายได้ และบริหารต้นทุนค่าใช้จ่าย เพื่อสุดท้ายทำให้เกิด N หรือ กำไรสุทธิ

N (กำไรสุทธิ) จะกลายเป็นกำไรสะสม (Retained Earnings) ทำให้ส่วนของ E หรือ ส่วนทุนเพิ่มขึ้น

N ยังแบ่งกำไรสุทธิที่ได้ออกมาเป็นรูปของ เงินสด และ เงินเชื่อ (เงินเชื่อคือซื้อขายกันแต่ยังไม่ได้เงินสด แต่บันทึกบัญชีไว้ก่อนว่าเป็นกำไรเรียบร้อยแล้ว)

หากกำไรสุทธิเป็นเงินสดมากกว่าเงินเชื่อ NOCF ก็จะเป็น + (ซึ่งธุรกิจที่ดีควรจะต้องเป็นแบบนี้) ก็จะสามารถเอาเงินสดไปลงทุนในกิจการหรือจ่ายเงินออกไปลงทุน ขยายสาขา ก่อให้เกิด NICF เป็น –

และเมื่อมีกำไรสะสมเพียงพอก็จ่ายปันผลได้ หรือ ชำระคืนเงินต้นแก่เจ้าหนี้ หรือ จ่ายดอกเบี้ยแก่เจ้าหนี้ เมื่อเงินได้จ่ายออกไป NFCF ก็จะกลายเป็น - (เดี๋ยวผมจะมีอธิบายเพิ่มเติมว่า +/- แต่ละอันหมายถึงอะไรในบทถัดๆไป)

นอกจากนี้แล้ว งบการเงินเราควรดูเปรียบเทียบกัน โดยดูย้อนหลัง 3-5 ปี เพื่อติดตามการเปลี่ยนแปลงของกิจการว่าดีขึ้น ทรงๆ หรือแย่ลง รวมไปถึงดูงบบริษัทอื่นๆ ที่เป็นคู่แข่งหรืออุตสาหกรรมเดียวกันเพื่อเปรียบเทียบผลงานที่ผ่านมาในอดีต แต่อย่าเพิ่งท้อนะครับ ค่อยๆดูไป ใจเย็นๆ

ผมนำงบบริษัท Apple Inc. ($AAPL) มาให้ดูเป็นตัวอย่างเพื่อให้ผู้อ่านได้เห็นภาพจากการอธิบายข้างต้นนี้ เป็น 3 รูป

ที่มางบการเงิน https://www.sec.gov/ix?doc=/Archives/edgar/data/320193/000032019321000010/aapl-20201226.htm#i61cd8cd699644b40bc5002ed0a038b5a_13

STATEMENTS OF COMPREHENSIVE INCOME : AAPL จาก Form 10-Q For the Fiscal Quarter Ended December 26, 2020

BALANCE SHEETS : AAPL จาก Form 10-Q For the Fiscal Quarter Ended December 26, 2020

STATEMENTS OF CASH FLOWS : AAPL จาก Form 10-Q For the Fiscal Quarter Ended December 26, 2020

โดยบริษัท Apple ทำผลงานได้ดีเยี่ยมในงบการเงินเลยครับ เมื่อเปรียบเทียบกับปีก่อนระหว่างปี 2020 VS 2019 ตามลำดับ

"งบกำไรขาดทุน"

Total net sales (millions)

$111,439 $91,819

Net income (millions)

$28,755 $22,236

"งบดุล"

Total assets (millions)

$354,054 $323,888

Total liabilities (millions)

$287,830 $258,549

Total shareholders’equity(millions)

$66,224 $65,339

"งบกระแสเงินสด"

Cash generated by operating activities (millions)

$38,763 $30,516

Cash used in investing activities (millions)

($8,584) ($13,668)

Cash used in financing activities (millions)

($32,249) ($25,407)

*** มีวงเล็บคือ - หรือ จ่ายเงินสดออกไป

เพิ่มเติมสำหรับงบกระแสเงินสด เมื่อเราบวก 3 รายการข้างต้นของกระแสเงินสดเข้าด้วยกัน เราจะได้ "ยอดเงินสดเปลี่ยนแปลง(net change in cash)

เราต้องเอา "ยอดเงินสดเปลี่ยนแปลง" ไปบวกกับ "เงินสดต้นงวด" (cash at beginning of period) หรือรายการเงินสดในงบดุลต้นงวด จะได้ "เงินสดปลายงวด" (cash at end of period)

ตัวเลขสุดท้ายนี้ จะต้องเท่ากับ "รายการเงินสดในงบดุลปลายงวด (หรืองวดปัจจุบัน) เสมอ

มาดูตัวอย่างต่อในงบกระแสเงินสดในรูปภาพของ Apple Inc. คือ

Cash,cash equivalents and restricted cash,beginning balances (millions) $39,789 $50,224

Decrease in cash, cash equivalents and restricted cash (millions)

ส่วนนี้คือยอดเงินสดเปลี่ยนแปลง มาจากการเอา 3 ส่วนบวกรวมกันระหว่าง NOCF + NICF + NFCF

($2,070) ($8,559)

Cash, cash equivalents and restricted cash, ending balances (millions)

$37,719 $41,665

ซึ่งที่เห็นก็คือ เงินสดปลายงวดยังคงเป็น "บวก" หรือ Apple ยังคงมีเงินสดเยอะมากๆ อยู่ในมือนั่นเอง

ก็เป็นอันจบตอนที่ 2 แต่เพียงเท่านี้ครับ

💭ตอนที่ 1 Introduction ในส่วนของงบการเงินคร่าวๆ แบบเข้าใจง่ายๆแล้ว (ใครอยากดูตอนที่ 1 คลิกได้ที่ www.blockdit.com/posts/6055be54e226050c0156e56e

💭สำหรับใครที่อยากลงทุนในต่างประเทศแต่ไม่รู้ต้องทำยังไง ผมมีเขียนบทความ #เปิดขุมทรัพย์ ตอนที่ 4 อยากไปลงทุนต่างประเทศ...มีวิธีไหนบ้าง by หนีดอย ที่ https://www.blockdit.com/posts/602f8118663f690d89ba8d2f

💭เพราะการลงทุนนั้น ไม่ต้องซื้อให้ถูกที่สุด

แต่ขอให้ห่างจากจุดที่เรียกว่า "ดอย" ก็พอ

💭ใครชอบบทความดีๆแบบนี้ รบกวนกด Like เป็นกำลังใจให้แอดมิน

ใครคิดว่าบทความนี้ใช่ รบกวนกด share ให้เพื่อนๆมีความรู้เพิ่มในการลงทุน

หรือใครมีข้อเสนอแนะ ติชมอะไร พิมพ์ทิ้งไว้ได้เลยครับ

==================================

***การลงทุนมีความเสี่ยง ผู้ลงทุนควรศึกษารายละเอียดให้ดีก่อนการลงทุนทุกครั้ง

==================================

💭หากใครอยากได้ข้อมูลการลงทุนแบบฉับไว

ไม่พลาดทุกการลงทุนในทุกสินทรัพย์

กด Follow Twitter "หนีดอย"

พร้อมกดกระดิ่งแจ้งเตือนได้ที่ www.twitter.com/needoykan