Holding Company
วิธีจัดการทรัพย์สินของคนรวย
เป็นกลยุทธ์ในการบริหารสินทรัพย์ และจัดการภาษี ของกลุ่มธุรกิจซึ่งมักจะพบในธุรกิจครอบครัว (กงสี) หรือ แม้แต่บริษัทในตลาดหลักทรัพย์ และเริ่มเกิดขึ้นเยอะในช่วงที่มีกระแสของ ภาษีมรดก
ลักษณะของบริษัท Holding คือบริษัทที่ไม่ได้มีการดำเนินการ แต่เป็นบริษัทที่นำเงินหรือทรัพย์สิน ไปลงทุนในกิจการอื่นๆ (บริษัทลูก) อีกทอดหนึ่ง เพื่อรับเงินปันผล อีกทั้งยังสามารถควบคุมนโยบาย บริษัทลูกๆ ได้เพราะ Holding เป็นผู้ถือหุ้นใหญ่
ทรัพย์สินต่างๆ สามารถนำมาเป็นสินทรัพย์เพื่อจัดตั้ง กิจการ Holding ได้ เช่น เครื่องจักร, อสังหาฯ, เครื่องหมายการค้า แล้วสามารถปล่อยเช่าให้กับบริษัทลูกอื่นๆ ได้อีกด้วย
ธุรกิจกงสี มักใช้บริษัท Holding ในการแบ่งส่วนให้กับลูกหลาน เช่น นายเอมี 3 บริษัท แต่มีลูกชาย 5 คนก็สามารถจัดตั้ง Holding เพื่อแบ่งหุ้นให้แต่ละคนได้
หรือ ถ้าลูกแต่ละคนควบคุมกิจการแต่ละบริษัท สามารถให้บริษัทลูก ส่งกำไรเข้า Holding และจัดสรรออกในฐานะกองกลาง เพื่อสามารถป้องกันความขัดแย้งได้อีกทางหนึ่ง
ตัวอย่าง Holding Company ที่มีอยู่ในประเทศไทย เช่น
บริษัท ปตท. จำกัด (มหาชน) – PTT ถือหุ้นบริษัทลูกในเครือ ได้แก่ PTTEP, PTTGC, IRCP, GPSC, GGC และ TOP
บริษัท บีทีเอส กรุ๊ป โฮลดิ้งส์ จำกัด (มหาชน) – BTS ถือหุ้นบริษัทลูกในเครือ ได้แก่ BTSGIF, VGI, MACO, COM7, JMART, RS, NOBLE และ U
บริษัท อินทัช โฮลดิ้งส์ จำกัด (มหาชน) – INTUCH ถือหุ้นบริษัทลูกในเครือ ได้แก่ ADVANCE และ THCOM
⛳ ประโยชน์ที่ได้จากการจัดตั้งบริษัท Holding
1. จำกัดความเสี่ยงในการดำเนินธุรกิจ
เพราะโครงสร้าง Holding สามารถแบ่งสัดส่วนในบริษัทลูกต่างๆ เจ้าหนี้ไม่สามารถฟ้องร้อง ข้ามบริษัท และเข้ามาไม่ถึงกรรมการได้ (บริษัทลูก ล้มแต่บริษัทอื่นยังอยู่)
2. จัดการทรัพย์สินสามารถทำได้สะดวกกว่า
Holding Company ช่วยให้ธุรกิจครอบครัวโปร่งใส สามารถแบ่งไลน์ธุรกิจและสัดส่วนทรัพย์สิน รวมถึงเงินปันผลให้แก่ผู้ถือหุ้นได้สะดวก และเท่าเทียม
เช่น หากครอบครัวมี 3 บริษัท และอยากจะแบ่งทรัพย์สินให้กับลูก 5 คน แทนที่จะมาจัดการกระจายแบ่งหุ้นทีละบริษัทให้ลูกๆ ก็ตั้ง Holding Company ขึ้นมา แล้วทำการออกหุ้นในนามโฮลดิ้งให้ลูกทั้ง 5 คนนั้น โดยเราสามารถกำหนดสัดส่วนของการแบ่งหุ้นให้กับลูกๆ ได้อีกด้วย
3. ช่วยลดภาระภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากเงินปันผล
หากบริษัทมีกำไรสะสมอยู่ และจำทำการจ่ายปันผลออกมาจะต้องเสีย ภาษีหัก ณ ที่จ่าย 10% ในการจ่ายแก่กรรมการผู้เป็นเจ้าของ แต่ในกรณี บริษัท Holding ที่ตั้งขึ้นมาเพื่อถือหุ้นบริษัทอื่นๆนั้น หากดำเนินการจ่ายปันผล สามารถยกเว้นภาษี หัก ณ ที่จ่ายตัวนี้ได้ ตามมาตร 65ทวิ10
ซึ่งมีเงื่อนไขดังนี้
- Holding ต้องถือหุ้นเกินกว่า 25% ของหุ้นที่สิทธิออกเสียง
- Holding ต้องถือหุ้นก่อนวันที่มีสทธิรับปันผลมากกว่า 3 เดือนและต้องถือต่อไปอีก 3 เดือน หลังมีสิทธิ ได้รับปันผล (หน้า3/หลัง3)
- บริษัทลูกต้องไม่ถือหุ้นใน Holding (ห้ามถือหุ้นไขว้)
4. ช่วยลดภาระภาษีจากรายได้ดอกเบี้ยรับระหว่างกิจการในเครือ
Holding Company ได้สิทธิไม่ต้องเสียภาษีธุรกิจเฉพาะสำหรับรายรับดอกเบี้ยเงินกู้ยืมที่จ่ายให้แก่กันและกันระหว่างบริษัทในเครือเดียวกัน ตามข้อ 2 ของคำสั่งกรมสรรพากรที่ ป. 26/2534
กล่าวคือ Holding Company สามารถนำเงินที่ได้มาปล่อยกู้ให้กับบริษัทลูก โดยที่ตัว Holding Company จะได้รับสิทธิยกเว้นภาษีธุรกิจเฉพาะจากดอกเบี้ยที่ได้รับ ( ร้อยละ 3.3% ) โดยดอกเบี้ยเงินกู้ที่ปล่อยให้บริษัทลูกจะต้องเป็นราคาที่อ้างอิงจากตลาด ตามมาตรา 65 ทวิ (4) แห่งประมวลรัษฎากร
5. ลดภาระในทางกฏหมาย
เช่น ผู้ถือหุ้นไม่ต้องตามประชุมผู้ถือหุ้นทุกบริษัทที่เข้าไปลงทุน หากแต่เข้าประชุมในบริษัท Holding company แห่งเดียวก็สามารถทราบผลการดำเนินงานในทุกบริษัทย่อยที่เข้าลงทุน
จะเห็นได้ว่าการจัดตั้ง Holding Company มีประโยชน์หลายด้าน และที่เห็นได้ชัดเจนเลยก็คือ สิทธิประโยชน์ด้านภาษีนั่นเอง
💦.....อย่างไรก็ตาม สำหรับนักลงทุน การจะลงทุนใน Holding Company ถือว่าเป็นกิจการที่มีความซับซ้อน เพราะบริษัทแม่ส่วนใหญ่จะถือหุ้นในบริษัทลูกหลายบริษัท ซึ่งแต่ละบริษัทก็มีลักษณะเฉพาะตัวที่มีความแตกต่างกันไป การจะพิจารณาลงทุนจึงต้องเพิ่มความระมัดระวังและรอบคอบมากยิ่งขึ้น
เรียบเรียงโดย : ลงทุนในบัญชีและภาษี
สามารถเยี่ยมชมเราผ่านช่องทางอื่นตามลิ้งข้างล่างนี้ค่ะ :
Website : http://bsv-th.com/
Website : http://acc.bsv-th.com/
ขอบคุณทุกๆ กำลังใจที่มีให้กันเสมอค่ะ
🌷🌷❤❤🙏🙏🙏🙏❤❤🌷🌷
- 27
ดูเพิ่มเติมในซีรีส์
โฆษณา
- ดาวน์โหลดแอปพลิเคชัน
- © 2024 Blockdit
